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无论是大企业还是小企业，都需要一定的规章制度，尤其是财务会计，以及更严格的管理。什么是小企业财务会计制度?

第一章出纳管理系统

一、库存现金管理

1.出纳现金应每天结算，每天清点，并核对账目。涉及月度核算的不定期盘点和月末盘点不少于两次，并出具《现金盘点表》。

2.超过股票限额(2000元)的现金应及时存入银行;

3、携带现金或支票往来银行办理业务需要乘坐公司汽车或出租车;

4、出纳保险箱，禁止存放任何私人财物，避免公私混淆，不得私自设立“小金库”，货币资金必须及时入账，不得记录在账外，严禁催收不入账;不挪用现金，不收存国库，不提取现金，不保存账外公共资金，不允许未经授权的部门或人员办理资金业务或直接获取资金;

第二，检查管理

1.应建立支票购买登记簿，并建立支票接收登记簿。新购买的支票应由出纳员分类，并按支票号码顺序登记。使用后，由会计或财务负责人签字确认。

2.签发支票时，应将支票号码、支票用途、票面金额、内部处理人、收款人、收款人电话号码等相关信息登记在支票领用登记簿上，由收款人亲自签字确认。

3.出纳负责在收到支票后及时跟进正式收据。

三。期刊管理

1.出纳在完成日常收付款业务后，将立即登记现金和存款日记账(手工账户或电子账户)。

2.根据现金/银行收据凭证和盖有“现金/银行收据”和“现金/银行付款”的现金/银行付款凭证，每天逐一登记。

3.记账内容必须与会计凭证一致，每个账户必须记录记账凭证的日期、编号、汇总、金额及对应科目。经济业务总结应当以明确说明业务内容为基础。

4.分支机构应逐笔记录，收款凭证或付款凭证可以一起登记，也可以不登记为抵销后的差额。

5.每笔交易登记后，应结清账面余额，登记日收支总额。

第二章费用报销流程

一、取得发票的要求

1.收集的所有类型的非配额发票必须清晰易读，不得涂改。项目必须填写完整，每个项目的内容都是准确的。否则，应退回开票方，不得用作结算和扣款凭证。

2.收取的各类发票应加盖发票专用章，并清晰可见。同时，印章上的公司名称和税号应与发票抬头上写有开票公司信息的公司的公司名称和税号一致。

3.所有收集的发票应根据发票上的注释在网上或通过其他方式进行验证。

4.获得各种非配额发票时，发票开具公司的名称必须完整，并与发票开具公司的名称一致，获得的发票类型和开具内容必须与业务内容一致。

二。填写费用报销单

1.报销项目的类型应与随附的发票一致。

2.报销申请人、收款人、审核人、领导签字后才能进行报销。

3.如果发票项目是一批，则附上发票清单;

4.当月费用应在当月报销，尤其不允许全年报销(12月21日以后发生的业务不在此范围内)。

三。费用分类

1.管理费用:包括但不限于工资、办公费用、车辆费用、电话网络通信费用、差旅费、业务招待费、交通费等。

2.销售费用:包括但不限于销售(前台)人员的工资及其他与销售相关的费用。

3.财务费用:银行收取的各种费用，包括账户维护费、电汇费、支票费、利息费等。

Iv .费用报销流程

1.费用申请表应在每次费用发生前提交(办公自动化表格或纸质文件均可，费用只有在最终领导签字同意后才能发生);

2.费用发生后，需提交领导签字的费用申请表、费用报销单和普通发票进行报销。费用由会计审核，领导签字确认，出纳正确合成后报销(如网银支付报销单支付后支付网银支付回单)。

五、出差审核要点

1.旅行申请表的往返日期是否与机票或火车票的往返日期一致，机票或火车票的旅行者是否与申请人是同一个人?

2.住宿费用的发票日期和天数是否与机票或火车票一致，住宿费用和膳食的发票是否为当地商务旅行的发票。

3.在出差地点发生的业务招待费应当单独列报，不得与差旅费一并列报。

六、业务招待费审核要点

1.费用报销单应注明接待的时间、地点及相关人员;

2.如发票为定额发票，报销金额为整数(如500元整)，需提供相应的水费单。

七、借入或储备资金管理

1.如果您因业务需要而需要借款，请填写借款单，并在最终领导签字同意后进行借款。

2.相应费用业务完成后一周内，应完成报销手续并归还贷款。

3.三个月后仍未归还贷款或已办理还款手续的，贷款金额从当事人的工资中扣除，不足当月工资的，下月继续扣除。如果员工离职，直接领导的工资将被扣除。

4、部门的经常性和日常性业务支出可以申请储备资金。定额备用金申请表应由最终领导签字批准。

5.财务部出纳每月盘点一次部门储备基金。盘点单经签字确认无误后归档保存。

6.储备基金应于每季度末归还，储备基金申请程序应于下季度初恢复。

第三章税收和票证管理制度

一、发票管理

1.发票的接收、购买和存储

a)在接收和购买发票时，发票管理员必须处理税务机关的发票接收和购买。

b)增值税专用发票和普通发票必须按规定存放在财务人员专用文件柜中。

c)已开具的发票在需要开具时必须妥善保管，未开具的增值税发票和普通发票必须及时放入财务人员的专用档案柜。

d)存根联和作废的增值税发票必须按规定在月末装订成册，并按增值税发票和普通发票的存放期限存放，以保证其完整性。

e)严禁将公司购买的增值税专用发票和普通发票提供给他人使用。

f)发票管理员必须按照规定及时与税务机关办理发票审核手续。

g)发票管理员因工作变动或调动，必须按照税法和企业管理制度的规定办理交接手续。

2.发票应按增值税专用发票和普通发票的范围开具。

对于公司销售的货物和应税服务，根据增值税的具体规定，对于需缴纳增值税的应税服务，必须向购买方开具专用发票。向小规模纳税人销售应税项目，应当开具普通发票，未经税务机关批准，不得开具专用发票。

3.专用发票应按下列要求开具

(a)字迹清晰;

b)项目完成;

c)车票与物品相符，票面金额与实际收取的金额相符;

d)每个项目的内容是否准确;

e)发票联和扣款联应加盖财务专用章或发票专用章;

f)在规定的期限内开具专用发票;

g)如票样与国家税务局统一制定的票样不符，不得开具专用发票。

4.严格按照公司规定的期限开具专用发票，不得提前或拖延。

5.货物售出并向买方开具专用发票后，如遇退货或销售折扣，应根据不同情况适用以下规定:

a)买方应在不支付货款和会计处理的情况下，将原始发票表格和扣税表格返还给公司。每次在发票上标注“作废”字样，并作废增值税专用发票。

b)如果买方已付款，或已办理记账但未付款的发票和扣款单无法退回，买方必须取得当地主管税务机关出具的购货款或索赔折扣证明，并将其发送给公司，作为公司开具负发票的依据。

c)公司取得的购汇或折扣凭证应按照相关规定进行装订和保管。

6.增值税进项税额抵扣表应按期装订。

7.不得丢失、损坏(撕毁)或销毁发票，不得擅自销毁专用发票的基本复印件。

8.不符合规定的专用发票不得抵扣进项税。

9、遗失专用发票，必须按照规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告。

10.不得代开或虚开增值税专用发票。

二、购买或报销应取得有效发票

1.各公司购买各种商品(包括库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品、办公用品等)应依法取得有效发票。)和报销各种费用。

2.支付给广告公司的广告费用应当凭广告发票支付。任何其他发票不得作为报销依据。

3、向运输企业支付运输费应取得《公路、内河运输统一发票》，其他任何发票不得作为报销依据。

a)采购库存货物应取得17%的增值税专用发票。

b)购买固定资产和无形资产应取得17%增值税专用发票。

c)支付给印刷公司的印刷费超过或等于2000元，办公用品采购金额超过或等于2000元的，应依法取得增值税专用发票。

d)如果上述业务因特殊原因无法获得所需发票，其他普通发票需经财务经理和公司经理批准后才能作为付款(或报销)的依据。

e)取得的增值税专用发票必须合法有效，不得过期或作废。

所有增值税发票(包括增值税发票、运输发票等。)获得的发票必须在发票有效期内提交给税务人员进行扫描和认证。

g)在移交或接收增值税发票时，应如实填写增值税发票移交单，并由双方签字。

h)税务人员当月收到的所有增值税发票应在当月进行扫描和验证，不得丢失。

I)财务人员进行会计处理时，选择的会计科目和记录的凭证汇总应与取得的发票的开票内容一致。

三。纳税申报

1.每月应计的所有税款应填写一份税款计算表。计算表应由财务经理打印并签署，作为应纳税凭证的附件。

2.公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税申报单并缴纳税款。

四.税务档案管理

1、主管税务机关的名称和具体管辖的各局(厅、分支机构、办事处)负责人的姓名、职务、分管业务和联系方式进行书面登记。

2.每月将每年的所有合法纳税申报表和内部税务管理报告装订成册，规范文件封面的制作，并妥善存档。

3、年度企业所得税结算审计报告、财产损失审计报告及其他相关税务审计报告标准装订成册，妥善保管。

4、税务机关签发的各种批准、检查和处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善保管。

5.建立“税务文件存储清单”，并在存储清单中记录所有税务证书、应用软件(包括软件和IP地址)、IC卡、存储磁盘、纳税申报表、审计报告、税务批准、税法文件和其他详细信息。

6、如果税务人员离职，应规范税务档案移交程序，填写移交清单，移交清楚后方可办理其他手续。

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