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出口退税的方法步骤

来源:麦嘉财税整理 编辑:麦嘉财税 发布时间:2019-06-29热度:
出口退税在做申报单据前,首先应该明确几个事情。 一般申报需要两类文件,一是出口文件(出口报关单),二是进货文件(进货增值税发票)。这两个文件在实际申报中,原先是需要递交给税...

出口退税在做申报单据前,首先应该明确几个事情。
 
    一般申报需要两类文件,一是出口文件(出口报关单),二是进货文件(进货增值税发票)。这两个文件在实际申报中,原先是需要递交给税务机关的,目前已简化到只需进货发票。但是在申报录入操作中,还是需要依照出口报关录入出口信息。
 
    申报的时机:一般需要满足两个条件,出口关单有信息和进货发票有信息,出口信息由海关按月发送给税务机关,所以出口之日起30天后,税务机会才会有出口信息;进货信息则是进货发票认证45天后,税务机关才会有进货信息。所以出口日期45天左右才具备退税申报条件。企业可以控制的就是报关之后,根据关单信息开据增值税发票,并且尽快进行发票认证。
 
    申报录入前的准备工作:出口报关单/进货发票/认证发票处理三方面的工作
 
报关单方面的工作:1、在关单右上角空白处,用铅笔标上出口发票号; 2、按出口日期,在国家外管局网站上查询出口日的人民币的外汇牌价,标准格式是100美元=XXX.x币。
 
    进货发票方面的工作:用铅笔在进货发票的空白处,标明出口发票号,并注明总张数和序号,标注格式可以为:17XXXXXX-4-1,2,3,4,其中17代表年份,XXXXXX代表出口发
 
票号,4代表本单共有4张进货发票,1,2,3,4分别代表这是本单第N张发票。如果本单只有一张进货票,就是17XXXXXX-1-1。这样标注的好处是,一看就知道这个出口单下共有几张进货发票,此为第几张。
 
    根据本人经验,把进货发票用曲别针别在出口报关单上,这样将来录资料时,就算前后翻动申报文件,也不会把申报文件搞混建立开票企业记事本文件,有些企业装备有发票认证设备,可以远程认证,并下载认证发票信息包,有些企业没有,做申报单据时,就要录入认证发票信息。其中涉及到开票企业的纳税人识别号,为了便于操作,建议建立一个TXT的开票企业信息记事本文件,需要录入某个企业的纳税人识别号时,复制,粘贴就可以完成,一是提高准确率,二是提高效率。
 
    申报录入第一步:确认所属期:所属期是指申报的是什么期间的出口业务
 
    有的人喜欢把申报月当做所属期,这样当然可以顺利申报,那么问题来了,当2018年申报2017年12月的出口时,你能申报成201801或201802吗?
 
    答案肯定是不行的。因为跨越年度了。
 
所以,科学的方法是,按照出口报关单的日期,把出口业务分成不同的所属期,比如201707申报的是2017年7月的出口业务,如果2017年7月一次没有申报完所有业务,还可以做成7月二次继续申报,如果还没有申报完,可以继续做成2017年7月三次…...这样做的好处是,看到所属期,你就可判断是几月报关出货的业务。将来查找时,也有方向和范围。
 
特别是年度末时,比如2018年1月或2月申报的是2017年11月和12月出口的单据时,不会产生所属期概念上的混乱和困惑。即使在2018年做的申报单,也清楚的知道是在申报2017年的出口业务。
 
当然还有一种情况就是业务量较小的企业,两个月或一个季度申报一次的企业,这种企业在做申报时,可以选择201703申报2017年1月、2月和3月的出口业务,或是将前之前月份剩余的几单并到本次的所属期内申报。比如在申报201707批次时,可以加上201705的N单和201706的M单合并在201707的批次中申报。


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